Hedge Accounting, norma IAS 39/IFRS 9

Il nostro team di hedge accouting assiste i clienti ad affrontare con successo la complessità delle norme IAS 39/IFRS 9 e ad allineare le strutture ottimali di copertura economica ai trattamenti contabili più adatti e convenienti.

I nostri servizi comprendono:

• Consulenza tecnica: consigliamo i clienti in merito agli aspetti tecnici del rapporto di copertura da prima di procedere all’esecuzione fino alla scadenza, e siamo disponibili per chiarire le questioni provenienti dall’interno o dall’esterno, dai revisori contabili o dagli organi di regolamento. Tramite i nostri clienti, interagiamo con molte società di revisione contabile e condividiamo le informazioni ricevute per tenere aggiornati i clienti sugli sviluppi normativi.


• Politiche di gestione dei rischi su valute estere e su tassi d’interesse: aiutiamo i clienti a sviluppare delle adeguate politiche di gestione dei rischi o a rivedere quelle esistenti e a fornire un feedback basato sulle best practices.


• Comunicazioni sulla designazione delle coperture (designation memo): il nostro team ha prodotto migliaia di comunicazioni di questo tipo, ognuna delle quali è un documento personalizzato per una specifica situazione di copertura incontrata dai nostri clienti.


• Valutazioni dei derivati che soddisfino i requisiti delle norme IAS 39/IFRS 9: e’ molto complicato inserire il rischio di credito nel calcolo del fair value di uno strumento derivato, come stabilito dalle norme IAS 39/IFRS 9. Il “credit valuation adjustment” (CVA) può avere un impatto sui risultati dell’effectiveness test della copertura e sul valore d’inefficacia della copertura riconosciuto nei ricavi. Sono molti i fattori che hanno un impatto su tali risultati, tra cui la metodologia di valutazione impiegata, il tipo di rapporto di copertura implicato (cash flow, fair value, ecc.), e gli spread di credito utilizzati per valutare il rischio di credito di una società, così come quello delle controparti. Utilizzando il motore di valutazione e gli strumenti analitici, il nostro team può aiutare i clienti a valutare l’impatto dei CVA sui rapporti di copertura, così come a comprendere gli elementi che portano ai cambiamenti all’interno dei CVA stessi. Forniamo il migliore modello di valutazione disponibile che considera il miglioramento della qualità creditizia e la volatilità del tasso d’interesse, tenendo in considerazione l’esposizione totale attesa (l’esposizione attuale e quella potenziale futura di tutte le attività con una controparte). Ancora più importante, tali calcoli sono coerenti col metodo normalmente utilizzato dagli intermediari e dagli operatori di borsa per stabilire il prezzo del rischio di credito sul mercato.

Per maggiori informazioni sul nostro approccio di valutazione. Per maggiori informazioni
Leggere la pubblicazione dettagliata sulla norma ASC 820.  Leggere la pubblicazione

• Valutazioni sull’efficacia: il nostro potente motore di accounting è in grado di eseguire effectiveness tests da semplici operazioni ad analisi estremamente complicate di regressione statistica.


• Registrazioni contabili: il nostro motore di accounting produce registrazioni contabili per tutte le transazioni per ciascun periodo (a intervalli mensili o trimestrali, in base alle specifiche preferenze del cliente). Possiamo fornire tali informazioni per ciascuno specifico strumento e per l’intero portafoglio del cliente.


• Informazioni integrative: il nostro sistema di reporting finanziario ci consente di preparare e riepilogare in maniera rapida e semplice i dati necessari per le informazioni integrative stabilite dalle norme IFRS 7. Il team preparerà sia le informazioni integrative indicate sia le informazioni accompagnatorie di supporto a convalida delle stesse.


• Analisi: siamo in grado di utilizzare i nostri modelli di valutazione e di accounting per aiutare i clienti a valutare l’impatto di varie alternative sui loro bilanci, compresa una valutazione sulla qualifica di determinate strategie per l’hedge accounting.

Inoltre, forniamo ai nostri clienti l’accesso ad un sito web protetto da password dove possono visualizzare i risultati attuali e storici di contabilizzazione e reporting, ed ottenere i documenti cartacei relativi alla specifica attività dei derivati. Per maggiori informazioni