ASC 815 Hedge-Accounting (FAS 133)

Unser Hedge-Accounting-Team unterstützt unsere Kunden dabei, sich mit den Komplexitäten von ASC 815 (zuvor FAS 133) oder IAS 39 zurechtzufinden und die optimalen wirtschaftlichen Hedging-Strukturen mit den am besten geeigneten und günstigsten Bilanzierungsmethoden zu verknüpfen.

Unsere Dienstleistungen umfassen:

• Technische Beratung – wir beraten unsere Kunden hinsichtlich der technischen Aspekte der Hedge-Beziehung bereits vor der Ausführung bis zur Fälligkeit und stehen ihnen für alle Fragen zur Verfügung, die sich entweder intern von unseren Kunden oder extern durch Buchprüfer oder Aufsichtsbehörden ergeben. Wir arbeiten durch unsere Kundenbeziehungen mit vielen Audit-Firmen zusammen und geben die Informationen, die wir erhalten, weiter, damit sich unsere Kunden auf dem neuesten Stand des Hedge-Accounting befinden.


• Zins- / Währungsrisikomanagement – wir unterstützen unsere Kunden bei der Entwicklung geeigneter Risikomanagementmethoden oder überprüfen bestehende Methoden und.


• Bezeichnungsvermerke für Hedgings – Unser Team hat Tausende von Bezeichnungsvermerken für Hedgings verfasst, wobei es sich bei jedem einzelnen um ein speziell auf die Sicherungssituation des Kunden zugeschnittenes Dokument handelt.


• Derivatebewertungen, die den Anforderungen von ASC 820 (FAS 157) oder IAS 39 genügen – die Einbeziehung des Kreditrisikos in die Berechnung des Marktwertes eines Derivats, wie sie von ASC 820 und IAS 39 gefordert wird, ist sehr kompliziert. Die Berücksichtigung von Kontrahentenausfallrisiken (Credit Valuation Adjustment, CVA) kann sich auf die Testergebnisse der Effektivität der Sicherung und auf die Summe der bei den Einnahmen verbuchten Hedging-Ineffektivität auswirken. Mehrere Faktoren beeinflussen das Ergebnis, einschließlich der verwendeten Bewertungsmethode, der Art der betreffenden Hedging-Beziehung (Cashflow, Marktwert usw.) und der Credit Spreads, die für das eigene Kreditrisiko des Unternehmens und für das Kontrahentenkreditrisiko verwendet werden. Durch Verwendung unseres Bewertungs- und Analyse-Tools kann unser Team den Kunden dabei helfen, die Auswirkungen des CVAs auf ihre Hedging-Beziehungen zu beurteilen und die Komponenten zu verstehen, die sich auf die CVAs auswirken. Wir bieten das hochwertigste verfügbare Bewertungsmodell, das die Kreditverbesserung und die Volatilität der Zinssätze sowie das gesamte erwartete Risiko berücksichtigt ( das derzeitige und das potentielle zukünftige Risiko aller Transaktionen mit einem Kontrahenten). Und was besonders wichtig ist, stimmen diese Berechnungen mit denjenigen überein, die Händler und Market Makers routinemäßig verwenden, um die Preise für Kreditrisiken auf dem Markt zu gestalten.

Erfahren Sie mehr über unseren Bewertungsansatz. Erfahren Sie mehr
Lesen Sie unser detailliertes Weißes Papier ASC 820. Lesen Sie das Weiße Papier

• Effektivitätsbewertungen – unser starkes Bilanzierungs-Tool ist in der Lage, Effektivitätstests von einfachen Dollarverrechnungsansätzen bis zu hoch komplizierten statistischen Regressionsanalysen auszuführen.


• Journalbuchungen – Unser Bilanzierungs-Tool produziert Journalbuchungen für jede Transaktion und jede Periode (monatlich oder vierteljährlich, je nach Vorliebe des Kunden). Wir bieten diese Information für jede Branche und für das gesamte Portfolio des Kunden.


• Offenlegungen – Unser robustes Finanzberichtsystem ermöglicht eine schnelle und einfache Vorbereitung und Zusammenfassung der Informationen, die für Offenlegungen nach ASC 815 (FAS 161) oder IFRS 7 notwendig sind. Unser Team bereitet sowohl die vorgeschlagenen Offenlegungen als auch die dazugehörigen zusätzlichen Informationen zur Untermauerung dieser Offenlegungen vor.


• Analysen – Wir können unsere Bewertungs- und Bilanzierungsmodelle dazu nutzen, unseren Kunden bei der Einschätzung der Auswirkungen verschiedener Alternativen auf ihren Jahresabschluss zu helfen, einschließlich einer Einschätzung darüber, ob gewisse Strategien für Hedge-Accounting zulässig sind.

Wir bieten unseren Kunden auch Zugang zu einer sicheren Webseite, sodass sie in der Lage sind, aktuelle und historische Bilanzierungs- und Berichtinformationen einzusehen und Ausdrucke von Dokumenten im Zusammenhang mit ihren Derivatetransaktionen zu erhalten.Erfahren Sie mehr